煙草工業資金管理探索

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集團公司的資金集中管理模式包括:統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式，這些管理模式各有優劣。煙草工業集團公司應根據自身實際情況，建立符合現代企業要求的資金管理機制，比如集團公司作為資金結算中心統一對外收款，下屬企業的資金支出在集團公司核定的銀行資金限額范圍內開支，每月或固定時期由集團公司總部進行銀行資金余額補足，此種方式既集中資金管控又賦予了下屬企業一定的資金使用靈活性。

集中資金管理模式的一些措施集團公司在實施資金集中管理模式下，需要重點加強以下方面的管理。

一、銀行賬戶管理

煙草工業集團公司下屬核算機構較多，應避免下屬核算機構多頭開戶，造成資金管理失控。下屬核算機構開立銀行賬戶必須報經集團公司批準，集團公司銷售卷煙、原料等主要收人集中在集團總部收款，各下屬核算機構銀行賬戶只負責核算范圍內的零星收人及采購、工程技改、工資稅金、管理費用等日常開支。

二、資金的預算管理

預算是公司生產經營過程中資金支出的依據，集團公司應嚴格要求下屬單位執行預算管理，避免資金使用的隨意性，在資金支付審批中，財務人員和各級領導應做到無預算的活動不允許發生資金支出，強調預算執行的剛性，使資金的支出有章可循。

三、資金管理信息化建設

借助信息化手段來提高資金管理水平，集團公司應通過信息系統軟件來統一會計核算，實現集團公司財務信息的一體化，提高會計信息質量，為資金信息化管理提供一個可供分析的平臺，同時也使集團公司及時準確了解各下屬單位的資金狀況。煙草行業目前正在推進資金監管系統建設，主要目的就是借此對資金支付行為進行多視角監管，將資金的監督前移到事前和事中的業務環節，變規范為程序，進行系統在線控制。

四、業務環節的資金控制

籌資活動的資金管理，根據既定的資金戰略，以目標資本結構為指導，結合企業的生產經營需求合理預測資金需要量，統籌考慮最優的籌資方式，籌資渠道、籌資規模和籌資結構。投資活動的資金管理，以企業發展戰略為導向，合理選擇投資項目，對重大投資方案應進行詳細論證，充分考慮投人與產出的經濟效益情況以及投資風險情況。經營活動的資金管理，在保障生產經營活動正常開展的前提下，分析成本費用控制中的薄弱環節，優化業務流程，改進管理模式，有效降低成本費用水平，提高資金使用效益，減少資金的不必用支出。注重與各地煙草公司的卷煙收人往來賬清理，對應收賬款進行賬齡分析，及時催收，加速資金的周轉。

五、資金管理的內部控制

煙草工業集團公司應建立健全內部會計控制體系，加強會計基礎工作管理。建全完善會計人員崗位責任制，明確職責，對不相容崗位實施內部牽制，業務經辦與審批人員的分離、出納與賬務處理、稽核、檔案保管人員相分離。妥善保管庫存現金、有價票據，做到日清月結，定期不定期進行盤點檢查。定期核對銀行存款余額調節表，對未達賬項逐筆核對清楚。完善資金支付審批制度，按資金支付額的大小、資金性質等內容實施分層級授權審批。

總之，煙草工業集團公司要在新的市場競爭當中占得先機，獲得競爭優勢，就要完善內部的監督和管理機制，從資金管理人手加強管控，規范資金使用，降低財務風險，充分發揮資金使用效率，提高企業的經濟效益，增強集團公司的盈利能力和市場競爭力，促進集團公司持續健康的發展。

作者：張國單位：偉紅塔集團財務部