內部監管機制范文精選

摘要:隨著金融體系重要性的加深,金融監管機構日益獨立于政府部門。在這一趨勢下,為防止金融監管可能存在的腐敗、低效率、高成本等問題,加強對金融監管權的監督成為必要。為解決這一課題,從立法機關的監督、法院的司法審查、行政系統內部監督、金融監管機構自身治理和社會監督等角度出發,探討構建一個適合我國銀行監管當局適用的程序化、體系完整的問責制度。

關鍵詞:金融監管;問責制度;獨立性

一、國外金融監管問責機制考察

金融監管問責,按照Quintyn等人(2006)的觀點,可分為機構問責、歸制問責、監督問責和預算問責四個部分。從國外的實踐來看,一個完善的金融監管問責機制的建立首先要考慮金融監管機構與立法機關、行政機關、司法機關之間的問責關系;其次,這種問責機制還應該建立在與其他利益相關者聯系的基礎之上,這樣,可以允許他們看到金融監管機構不同方面的工作,創造或培養出對金融監管機構目標以及成績的廣泛理解,從而有助于監管者建立起聲譽;最后,監管者自體問責也是必須的。

(一)機構問責

1.與立法機關的問責關系。在西方,議會憑借立法權影響監管活動,負責建立金融監管機構運作的法律框架。金融監管機構向立法機關問責有三個目的:確保金融監管機構具有適當的使命;確定賦予金融監管機構的權力得到有效履行并有利于實現預期的目標;在需要對立法進行修改時,提供交流渠道。立法機關不應該對金融監管機構行使直接權力,或具體指導金融監管機構如何從事其監管活動。

摘要：隨著金融體系重要性的加深，金融監管機構日益獨立于政府部門。在這一趨勢下，為防止金融監管可能存在的腐敗、低效率、高成本等問題，加強對金融監管權的監督成為必要。為解決這一課題，從立法機關的監督、法院的司法審查、行政系統內部監督、金融監管機構自身治理和社會監督等角度出發，探討構建一個適合我國銀行監管當局適用的程序化、體系完整的問責制度。

關鍵詞：金融監管；問責制度；獨立性

一、國外金融監管問責機制考察

金融監管問責，按照Quintyn等人（2006）的觀點，可分為機構問責、歸制問責、監督問責和預算問責四個部分。從國外的實踐來看，一個完善的金融監管問責機制的建立首先要考慮金融監管機構與立法機關、行政機關、司法機關之間的問責關系；其次，這種問責機制還應該建立在與其他利益相關者聯系的基礎之上，這樣，可以允許他們看到金融監管機構不同方面的工作，創造或培養出對金融監管機構目標以及成績的廣泛理解，從而有助于監管者建立起聲譽；最后，監管者自體問責也是必須的。

（一）機構問責

1.與立法機關的問責關系。在西方，議會憑借立法權影響監管活動，負責建立金融監管機構運作的法律框架。金融監管機構向立法機關問責有三個目的：確保金融監管機構具有適當的使命；確定賦予金融監管機構的權力得到有效履行并有利于實現預期的目標；在需要對立法進行修改時，提供交流渠道。立法機關不應該對金融監管機構行使直接權力，或具體指導金融監管機構如何從事其監管活動。

一、國外金融監管問責機制考察

(一)機構問責

1.與行政機關的問責關系。行政部門對金融政策的總體方向和制定負有最終責任,并且政府作為規章者,在金融監管機構的主要負責人或董事會成員任命上發揮關鍵作用,所以,金融監管機構需要對相關行政部門負責。

2.與立法機關的問責關系。在西方,議會憑借立法權影響監管活動,負責建立金融監管機構運作的法律框架。金融監管機構向立法機關問責有三個目的:確保金融監管機構具有適當的使命;確定賦予金融監管機構的權力得到有效履行并有利于實現預期的目標;在需要對立法進行修改時,提供交流渠道。立法機關不應該對金融監管機構行使直接權力,或具體指導金融監管機構如何從事其監管活動。

(二)監督問責

即與司法機關的問責關系。金融監管機構決策影響的個人和公司應有通過法院尋求法律救濟的權利。鑒于金融監管機構廣泛的自由裁量權,對監管措施的司法審議是其問責關系的基石。這種問責形式在事后基礎上進行,以確保金融監管機構的行動在法律限度內。英國在此方面具有非常成熟的經驗。

第一篇

1.中小企業會計監管機制概述

企業經營的最終目的是實現盈利，而自主經營的企業必然面臨經營的風險，由于企業必須自主承擔主要的經營風險，為了維持自身的發展，企業必須首先管理好自己的內部財務往來，建立會計核算制度和會計監管機制就成了管理財務管理的重要手段。有了比較完善的會計監管機制之后，企業的管理者能夠比較全面地了解企業的經營發展狀況和最新的財務往來，這樣就便與企業管理者了解企業發展的動態信息，各種經營決策就能更加客觀高效。會計監管機制以數據為主要參考，通過監管企業經營中的數據圖表來實現企業經營管理，這是會計監管的主要作用。

2.中小企業會計監管機制存在問題

2.1會計管理秩序不規范受到管理理念、企業規模、地域差異等因素的影響，許多中小企業目前尚且不具備規范的會計管理秩序，制度建設非常落后，會計管理漏洞明顯，一方面體現常規會計管理工作的紊亂，會計制度設計不嚴密，缺乏科學合理的制度設計，結果造成會計管理過程中機構設置隨意，或者直接不設置專門的會計機構，會計工作沒有明確的負責人，權責不明晰，再加上會計從業人員的素質也很難保證，常常出現數據不真實、賬目不清等問題。總的來說，許多中小企業對于會計監管的重視程度明顯不高，沒有意識到會計監管的重要性。

2.2缺乏科學規范的會計監管機制我國中小企業的發展起步較晚，制度建設十分滯后，到目前為止，許多中小企業仍然缺乏科學規范的會計監管機制，已有的會計監管機制存在很多漏洞，不合理的缺陷非常明顯，但是管理者的重視程度卻不高，一時間監管機制難以完善。2.3會計監管過于松散中小企業在會計監管機制的發展上面卻很緩慢，目前處于會計監管缺失，管理松散的局面，給會計監管造成了很大的困難。當前，中小企業會計監管機制不完善的問題成為了一大發展障礙，迫切需要采取積極的措施加以改善。

一、風險分析

(一)控股公司內部的風險傳播。風險傳播是指某一集團成員發生的經營事故可能引發另一個成員的流動性困難,或大幅度地影響后者的業務量,風險傳播的基礎是集團的內部交易。如果后者是一家被監管金融子公司,就必然引起監管機構的關注。當一個集團成員陷入財務困難時,可能由于已有的資金往來而使其他集團成員被迫救助,從而發生新的資金往來。風險傳播使金融控股公司的風險和風險處理復雜化。

(二)關聯交易。這是金融控股公司給金融監管帶來的最大問題。所謂內部關聯交易,指的是集團成員之間發生的資產和負債,這些資產和負債可以是確定的,也可以是或有的。這些關聯交易會妨礙公平競爭和損害投資者的利益,使監管當局難以了解其風險。

(三)內部相互持股滋生腐敗。由于我國實行分業監管,監管部門間監管信息缺乏溝通,當母公司以其優質資產作抵押取得銀行貸款后,貸款給公司管理層中不守法者注冊的私人公司,私人公司又投資控股與母公司毫無關系的證券公司。證券公司賺取利潤,利潤歸個人,證券公司虧本,則銀行貸款或母公司資產受損。這是一個極其簡單的例子,在現實生活中,控股公司下股權和資金運作的復雜性(有些是故意復雜操作,反復轉賬,為避開監管者視線),往往是有過之而無不及。其形成的風險,不僅僅是資金鏈中斷引起的公司間財務風險的暴露,而且往往形成巨額國有資產損失的風險,形成大批國有資產流入個人的腰包。

(四)公開信息與真實情況可能發生較大出入。透明度問題既與個別集團成員的財務狀況有關,也與整個集團的財務狀況有關,同時也與集團的法人結構和管理結構有關。集團內部法人主體之間的交易可能會夸大一個集團成員的報告利潤和資本水平,因為集團的凈資本可能大大低于所有集團成員的資本之和。因此,公開信息的準確性將大打折扣。集團結構和內部交易的復雜性,將使監管當局和投資人、債權人難以了解集團內部各個成員之間的授權關系和管理責任,從而無法準確判斷和區分一個集團成員所面對的真實風險。

(五)監管“盲點”。金融控股公司下屬各子公司的業務涉及多個行業,不同行業的監管標準、監管方法、監管重點各不相同,各監管當局難以相互理解,彼此之間又缺乏有效的信息溝通渠道,因此很難掌握集團整體的風險狀況,從而產生監管盲區。另外,出于逃稅、逃避監管或者其他方面的動機,金融控股公司的子公司往往遍布各個國家,而各國金融監管的要求又不盡相同,如何加強對金融控股公司的跨國監管合作也就成為擺在各國金融監管部門面前的一個難題。