工程審計(jì)實(shí)施方案范文精選

第一章總則

第一條鞏固退耕還林成果項(xiàng)目涉及千家萬(wàn)戶，政策性強(qiáng)、時(shí)間長(zhǎng)。為切實(shí)鞏固退耕還林成果，有效解決退耕農(nóng)戶長(zhǎng)遠(yuǎn)生計(jì)問(wèn)題，組織、實(shí)施和管理好鞏固退耕還林成果項(xiàng)目，根據(jù)《自治區(qū)鞏固退耕還林成果項(xiàng)目管理辦法(試行)》，特制定本辦法。

第二條凡經(jīng)國(guó)家和自治區(qū)審批并安排鞏固退耕還林成果經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目均依照本辦法執(zhí)行。

第二章組織管理

第三條為加強(qiáng)對(duì)鞏固退耕還林成果項(xiàng)目建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，按照上級(jí)要求，根據(jù)工作需要，經(jīng)研究決定調(diào)整鞏固退耕還林成果項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員，具體如下：

第四條發(fā)展和改革部門(mén)負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室日常工作，牽頭負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果項(xiàng)目建設(shè)總體規(guī)劃和年度計(jì)劃的審核、平衡、匯總，負(fù)責(zé)基本農(nóng)田建設(shè)、生態(tài)移民、技能培訓(xùn)的組織實(shí)施，綜合協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門(mén)，完成鞏固退耕還林成果領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它事宜。

第一章總則

第一條天然林資源保護(hù)工程(以下簡(jiǎn)稱(chēng)天保工程)是國(guó)家保護(hù)、培育和發(fā)展森林資源，改善生態(tài)環(huán)境，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。為加強(qiáng)天保工程管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《長(zhǎng)江上游、黃河上中游地區(qū)天然林資源保護(hù)工程實(shí)施方案》、《東北、內(nèi)蒙古等重點(diǎn)國(guó)有林區(qū)天然林資源保護(hù)工程實(shí)施方案》以及國(guó)家林業(yè)局、國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、勞動(dòng)保障部“關(guān)于組織實(shí)施長(zhǎng)江上游黃河上中游地區(qū)和東北內(nèi)蒙古等重點(diǎn)國(guó)有林區(qū)天然林資源保護(hù)工程的通知”等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于由中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)(專(zhuān)項(xiàng))投資、中央財(cái)政資金和地方財(cái)政配套資金安排的天保工程項(xiàng)目。

第三條天保工程的建設(shè)目標(biāo)是，停伐或調(diào)減木材產(chǎn)量，保護(hù)好現(xiàn)有天然林，加快宜林荒山荒地造林種草，加強(qiáng)森林管護(hù)，妥善安置富余人員，緩解企業(yè)社會(huì)負(fù)擔(dān)，為林區(qū)發(fā)展和改善生態(tài)環(huán)境創(chuàng)造條件。

第四條天保工程實(shí)行省(含自治區(qū)、直轄市，下同)級(jí)人民政府負(fù)責(zé)制和地方各級(jí)人民政府目標(biāo)責(zé)任制，堅(jiān)持目標(biāo)到省、任務(wù)到省、資金到省、責(zé)任到省，省級(jí)政府對(duì)國(guó)家負(fù)總責(zé)。

第二章工程組織管理

一、主要實(shí)施的審計(jì)程序

（一）了解所審計(jì)的農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

所謂農(nóng)業(yè)“綜合”開(kāi)發(fā)，既指開(kāi)發(fā)方式的綜合，也包含資金來(lái)源的綜合、各部門(mén)協(xié)調(diào)行動(dòng)的綜合以及指標(biāo)效益的綜合。因?yàn)椋瑢徲?jì)人員不僅應(yīng)查閱項(xiàng)目檔案，了解項(xiàng)目基本情況，還應(yīng)組織召開(kāi)由縣農(nóng)發(fā)部門(mén)、項(xiàng)目所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部參加的座談會(huì)，聽(tīng)取管理人員介紹項(xiàng)目建設(shè)的概況、取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題；組織召開(kāi)受益農(nóng)戶、村委會(huì)干部、項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)人員參加的座談會(huì)，聽(tīng)取他們對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的不同看法和反映。通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)，傾聽(tīng)干部和群眾的呼聲，關(guān)注不同人員對(duì)同一問(wèn)題的不同反映，獲取有價(jià)值意見(jiàn)，找到項(xiàng)目建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)審計(jì)重點(diǎn)。

（二）應(yīng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查前文提到

現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的特點(diǎn)之一是關(guān)注最終的績(jī)效。因此，審計(jì)人員不應(yīng)僅只通過(guò)層層上報(bào)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)做出評(píng)價(jià)，還應(yīng)通過(guò)實(shí)地勘察項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)與調(diào)查詢問(wèn)相結(jié)合來(lái)進(jìn)行。對(duì)照上級(jí)下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃（或項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）實(shí)地進(jìn)行清點(diǎn)，看項(xiàng)目的具體建設(shè)情況以及已建成項(xiàng)目設(shè)施發(fā)揮作用的情況，看是否存在已建項(xiàng)目被毀損、廢棄或無(wú)法正常發(fā)揮效用的現(xiàn)象，如倉(cāng)庫(kù)、道路是否實(shí)際已建成，寬度是否符合要求標(biāo)準(zhǔn)；產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目工廠是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是否達(dá)到了設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，產(chǎn)品銷(xiāo)路如何，是否帶動(dòng)農(nóng)民增收。把項(xiàng)目實(shí)施的效果與項(xiàng)目實(shí)施方案加以對(duì)照，求證項(xiàng)目的科學(xué)性、合理性和真實(shí)性。

（三）將項(xiàng)目專(zhuān)賬與原始大賬進(jìn)行比對(duì)

第一章總則

第一條為加強(qiáng)我市鞏固退耕還林成果專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目管理，確保專(zhuān)項(xiàng)資金用于鞏固退耕還林成果工程，切實(shí)解決退耕農(nóng)戶長(zhǎng)遠(yuǎn)生計(jì)問(wèn)題，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善退耕還林有關(guān)政策的通知》精神，依據(jù)國(guó)家、自治區(qū)《鞏固退耕還林成果專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》，制定本辦法。

第二條鞏固退耕還林成果建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)建設(shè)項(xiàng)目）是指經(jīng)國(guó)家和自治區(qū)審批并安排鞏固退耕還林成果專(zhuān)項(xiàng)資金的建設(shè)項(xiàng)目。

第二章職能分工

第三條鞏固退耕還林成果實(shí)行各級(jí)人民政府負(fù)總責(zé)。按照統(tǒng)籌規(guī)劃在自治區(qū)、指導(dǎo)協(xié)調(diào)在盟市、組織實(shí)施在旗縣區(qū)的原則，堅(jiān)持目標(biāo)、任務(wù)、資金、責(zé)任“四到旗縣”。旗縣區(qū)人民政府對(duì)本地區(qū)鞏固退耕還林成果、解決退耕戶長(zhǎng)遠(yuǎn)生計(jì)問(wèn)題負(fù)責(zé)任。旗縣區(qū)人民政府應(yīng)成立鞏固退耕還林成果專(zhuān)項(xiàng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（辦公室設(shè)在發(fā)展和改革部門(mén)），各相關(guān)部門(mén)分工配合，建立健全分級(jí)管理的運(yùn)行機(jī)制，建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任制和責(zé)任追究責(zé)任制。

第四條發(fā)展和改革部門(mén)負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的全面工作。牽頭負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果項(xiàng)目建設(shè)總體規(guī)劃的審核、平衡匯總，負(fù)責(zé)計(jì)劃、實(shí)施方案的編制和上報(bào)，綜合平衡和資金計(jì)劃的上報(bào)與下達(dá)，組織項(xiàng)目實(shí)施。市鞏固退耕還林成果領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，初步審核旗縣區(qū)年度計(jì)劃和實(shí)施方案，綜合協(xié)調(diào)各行業(yè)主管部門(mén)，按照自治區(qū)批復(fù)的實(shí)施方案審查批復(fù)工程作業(yè)設(shè)計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，組織檢查、驗(yàn)收，指導(dǎo)旗縣區(qū)鞏固退耕還林成果領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作。

編者按：本文主要從建設(shè)基本情況；審計(jì)基本做法；審計(jì)分析評(píng)價(jià)，對(duì)高速公路審計(jì)分析進(jìn)行講述。其中，主要包括：AC高速公路是×××至×××國(guó)道主干線在江西的一段,路線全長(zhǎng)×××公里。全線采用雙向四車(chē)道高速公路標(biāo)準(zhǔn),設(shè)計(jì)行車(chē)速度100公里/小時(shí),路基寬度26米、2004年×月,根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃,由江西省審計(jì)廳投資處組織安排對(duì)該高速公路建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行概算執(zhí)行審計(jì)、對(duì)AC高速公路建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行審計(jì),是江西省審計(jì)機(jī)關(guān)高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中比較有特色也比較成功的一次審計(jì),同時(shí)也是江西省審計(jì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目自1991年至2004年13年歷史中的一次重大轉(zhuǎn)折，具體材料請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)：

一、建設(shè)基本情況

AC高速公路是×××至×××國(guó)道主干線在江西的一段,路線全長(zhǎng)×××公里。全線采用雙向四車(chē)道高速公路標(biāo)準(zhǔn),設(shè)計(jì)行車(chē)速度100公里/小時(shí),路基寬度26米。全線地質(zhì)狀況復(fù)雜多變,地下溶洞較多,設(shè)計(jì)和施工難度較大。全線主要工程量包括:路基土石方×××萬(wàn)立方米;中等以上橋梁×××座,總長(zhǎng)×××米,其中特大橋×××座、大橋×××座;隧道×××道,長(zhǎng)×××米;互通立交×××處,分離立交×××處。批準(zhǔn)概算總投資×××億元,實(shí)際投資預(yù)計(jì)約×××億元,平均每公里投資約×××萬(wàn)元。目前到位資金×××億元,其中交通部專(zhuān)項(xiàng)撥款×××億元、省交通廳專(zhuān)項(xiàng)資金×××億元、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行貸款×××億元。是完全由××××年3月,國(guó)家計(jì)委批復(fù)該項(xiàng)目可研報(bào)告。7月,交通部批復(fù)該項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)。×月,該項(xiàng)目正式開(kāi)工建設(shè)。××××年×月×日正式通車(chē),建設(shè)期僅有兩年。

該項(xiàng)目實(shí)行了項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制,項(xiàng)目法人由省交通廳指定×××承擔(dān),并由其組建成立省交通廳高速公路建設(shè)項(xiàng)目辦公室,承擔(dān)項(xiàng)目的組織實(shí)施。通車(chē)后,仍由×××組建成立高速公路收費(fèi)管理處,負(fù)責(zé)全線的營(yíng)運(yùn)、養(yǎng)護(hù)、收費(fèi)管理等,并負(fù)責(zé)貸款的償還。

二、審計(jì)基本做法

2004年×月,根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃,由江西省審計(jì)廳投資處組織安排對(duì)該高速公路建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行概算執(zhí)行審計(jì)。當(dāng)時(shí)AC高速公路建設(shè)項(xiàng)目已基本完成路基路面工程,累計(jì)完成投資額×××億元,占總投資的41.6%。但從工程量來(lái)看,實(shí)際上主體工程已基本完工,主要是房建工程和交通工程剛剛開(kāi)工建設(shè)。從概算執(zhí)行審計(jì)來(lái)看,是比較理想的時(shí)機(jī),此時(shí)路基路面施工單位、監(jiān)理單位大部分還在現(xiàn)場(chǎng)。